实锤！建筑公司因虚假交易被罚

税务局判定虚开发票的主要方法主要是通过一下几种方法：

1. 交易真实性审查：税务局会对企业的交易记录进行核查，确认是否存在真实的货物或服务交易。如果发现交易记录与实际经营情况不符，例如没有真实交易、有真实交易但开具数量或金额不符、进行了实际交易但让他人代开发票等情况，都可能被认定为虚开发票。

2. 发票信息核对：税务局会对比发票上的信息与企业实际的经营状况是否一致。例如，购买方或销售方信息、商品名称、经营项目、金额等信息是否与实际经营情况相符。如果存在不符的情况，也可能被认定为虚开发票。

3. 资金流水分析：通过对企业的资金流水进行分析，查看是否有异常的资金流动，如公转私、私转私等隐匿收入的手段，这些都可能是虚开发票的迹象。

4. 四流一致性检查：即资金流、发票流、货物流相统一，有的还会加上合同流，也就是四流一致。如果三流或四流不一致，很可能被税务机关判定为“虚开发票”，面临处罚。

5. 第三方信息比对：税务局还会与其他相关部门的信息进行比对，如工商、银行等部门的信息，以获取更多的线索和证据。

以下案例是税务局通过业务真实性入手，认定建筑公司接受虚开发票。

查明事实

经查，你单位取得的***建筑工程有限公司开出的7组增值税普通发票与***建筑工程有限公司开出的25组增值税普通发票，这32组发票总计价税合计3134542.00元，与国家税务总局***税务局稽查局已开具的证实虚开通知单中的发票信息一致。项目经理及工程负责人均为池***。具体情况如下：

工程名称为：***园16#住宅楼，发包方：***房屋开发有限公司，承包人：***建筑工程有限公司，施工地点：***，工程内容：土建、暖卫、电气。合同价款6536401.00元，工期为2012年10月至2013年8月，工程承包方式是包工包料。池***与***建筑工程有限公司签订的项目经理部管理协议显示：甲方（***建筑工程有限公司）向乙方（池***）提供承接工程任务的公司资质，向乙方提供工程报建所需的有关资料。乙方以甲方名义从事生产经营，并受甲方的管理与业务指导，甲方向乙方收取项目管理费用，按工程总造价的1%收取工程管理费。

经查，池***通过朋友在沈阳购买一百多万的材料，让这两家公司多开具发票。另外，我单位从从国家税务总局***税务局稽查局取得的《税务处理决定书》（***税稽处[2020]0046号、***税稽处[2020]0042号）显示，***建筑工程有限公司、***建筑工程有限公司没有真实的货物交易，以每组500元至600元不等的价格或价税合计8%的金额对外出售增值税普通发票。

证据资料

1.营业执照复印件

2.身份证复印件

3.企业纳税申报表

4.上游企业信息

5.企业账簿及凭证

处罚决定

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。”对你单位通过取得虚开32组普通发票少缴企业所得税的行为，定性为偷税，拟对你单位处以不缴或者少缴的税款百分之五十的罚款，罚款金额为391,817.75元。

税案解读

本案涉及一起企业偷税行为的典型案例，通过深入分析这一案件，我们可以清晰地看到偷税行为的构成要件、法律后果以及企业应该如何合规经营以避免涉税风险。

一、案件基本情况与偷税行为认定

本案中，某建筑工程有限公司通过取得虚开的32组增值税普通发票，共计313万余元，用于减少企业所得税的缴纳。经过税务机关的稽查，这些发票与已开具的证实虚开通知单中的发票信息一致，且相关企业并无真实的货物交易，而是以收取费用的方式对外出售发票。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，纳税人通过隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报等手段，不缴或者少缴应纳税款的，即构成偷税行为。本案中，企业明显存在上述行为，因此被定性为偷税。

二、法律后果与处罚决定

对于偷税行为，税务机关有权追缴企业不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。本案中，税务机关拟对企业处以不缴或者少缴税款百分之五十的罚款，即39万余元。这一处罚决定体现了法律对偷税行为的严厉打击，也警示其他企业切勿抱有侥幸心理，应依法纳税。

三、企业的陈述、申辩与听证权利

在税务机关作出处罚决定之前，企业有权利进行陈述、申辩，或提供陈述、申辩材料。如果拟对企业的罚款达到一定数额，企业还有权要求听证。这些权利的设置旨在保障企业的合法权益，确保税务机关的处罚决定公正、合法。本案中，税务机关已告知企业相关权利，企业应充分利用这些权利，维护自身合法权益。

四、企业合规经营与涉税风险防范

本案给广大企业敲响了警钟，提醒企业在日常经营中应严格遵守税法规定，确保纳税申报的真实、准确、完整。企业应建立健全内部财务管理制度，加强对发票等涉税凭证的管理，防止虚开发票等违法行为的发生。同时，企业还应加强税法宣传和培训，提高员工的税法意识，确保企业合规经营。

案例来源：税乎网